Le informazioni \u201csensibili\u201d raccolte per l\u2019antiriciclaggio<\/b> e il contrasto al finanziamento del terrorismo<\/b> passano agli archivi del fisco e si possono\/devono scambiare automaticamente tra i Paesi membri dell\u2019Ue.<\/p>\n
Dal 1\u00b0 gennaio sono infatti entrate in vigore le nuove regole europee che obbligano gli Stati membri a fornire alle autorit\u00e0 fiscali competenti (quelle cio\u00e8 del Paese di residenza della persona fisica interessata) l\u2019accesso ai dati raccolti sul riciclaggio del denaro proveniente da business illeciti. \u00c8 questo l\u2019effetto della direttiva Ue 2016\/2258<\/a> recepita dalla legge di delegazione europea 2016-2017 (legge 25 ottobre 2017, n. 163) entrata in vigore il 21 novembre scorso e che prevede – come stabilito tassativamente dalla direttiva – l\u2019avvio dello scambio automatico di informazioni dal 2018.<\/p>\n L’ambito normativo in cui si inserisce questo strumento di lotta all’evasione internazionale \u00e8 quello tradizionale dello scambio obbligatorio automatico di informazioni previsto dalla direttiva 2014\/107\/Ue, che modificava la direttiva 2011\/16\/Ue gi\u00e0 esecutiva dal 1\u00b0 gennaio 2016 agli Stati membri e dal 1\u00b0 gennaio 2017 all\u2019Austria. Tale normativa d\u00e0 attuazione allo standard globale per lo scambio automatico di informazioni fiscali all\u2019interno dell\u2019Unione, garantendo cos\u00ec che le informazioni sui titolari dei conti finanziari siano trasmesse allo Stato membro in cui risiede il titolare del conto.<\/p>\n La direttiva prevede che in alcuni casi, tutt\u2019altro che infrequenti nelle transazioni internazionali, se il titolare di un conto \u00e8 una struttura intermediaria, le istituzioni finanziarie debbano individuare e segnalare alle autorit\u00e0 fiscali nazionali competenti i beneficiari effettivi (cosiddetti \u201cBo\u201d, beneficial owner). Questo step si aggancia alle informazioni in materia di antiriciclaggio ottenute sulla base della direttiva 2015\/849 (comunemente nota come IV Direttiva antiriciclaggio, recepita dal decreto legislativo 90 del 2017) per l\u2019identificazione dei titolari effettivi.<\/p>\n Le autorit\u00e0 nazionali hanno accesso diretto alle informazioni sui proprietari di imprese, beneficiari, trust e altre entit\u00e0 e sul loro ruolo di clienti. La nuova direttiva Ue permette in linea teorica alle autorit\u00e0 fiscali degli Stati Ue di reagire rapidamente nei casi di evasione e aggiramento delle norme fiscali.<\/p>\n \u00c8 evidente il cambio di passo nella lotta internazionale – almeno su scala europea – all\u2019evasione fiscale, attivit\u00e0 di contrasto che dal 2018 potr\u00e0 utilizzare gli strumenti molto pi\u00f9 incisivi dell\u2019Anti-money laundering. Il trasferimento diretto delle informazioni sui titolari effettivi di enti schermati alle agenzie nazionali, e la loro diretta utilizzabilit\u00e0 nelle procedure di accertamento, consentir\u00e0 un\u2019efficacia molto pi\u00f9 diretta e tempestiva dell\u2019azione di contrasto all\u2019elusione e all\u2019evasione tributaria . Con un solo rischio applicativo, legato al fatto che non sempre la disciplina fiscale che individua i contribuenti nelle normative nazionali corrisponde con i criteri internazionali di individuazione del titolare effettivo.<\/p>\n Fonte “Il sole 24 ore”<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Le informazioni \u201csensibili\u201d raccolte per l\u2019antiriciclaggio e il contrasto al finanziamento del terrorismo passano agli archivi del fisco e si possono\/devono scambiare automaticamente tra i Paesi membri dell\u2019Ue. Dal 1\u00b0 gennaio sono infatti entrate in vigore le nuove regole europee che obbligano gli Stati membri a fornire alle autorit\u00e0 fiscali competenti (quelle cio\u00e8 del Paese … Continua la lettura di Dati antiriciclaggio utilizzabili dal Fisco<\/span>