{"id":2203,"date":"2018-12-20T16:50:02","date_gmt":"2018-12-20T15:50:02","guid":{"rendered":"http:\/\/www.studiopiersensini.it\/?p=2203"},"modified":"2018-12-20T16:50:02","modified_gmt":"2018-12-20T15:50:02","slug":"in-arrivo-le-lettere-di-compliance-per-le-attivita-finanziarie-estere","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.studiopiersensini.it\/?p=2203","title":{"rendered":"In arrivo le lettere di compliance per le attivit\u00e0 finanziarie estere"},"content":{"rendered":"
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Dalle autorit\u00e0 oltre frontiera anche i dati sui rapporti amministrati da fiduciarie<\/strong><\/div>\n
Amministrazione al lavoro per evitare le conseguenze delle informazioni duplicate<\/div>\n<\/div>\n
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Anche quest’anno molti contribuenti che detengono attivit\u00e0 finanziarie all’estero potrebbero ricevere dall’agenzia delle Entrate le \u00abcomunicazioni per la promozione dell’adempimento spontaneo\u00bb perch\u00e9 risultano aver omesso di indicarle nella dichiarazione dei redditi (quadro RW e altri). Lo scorso anno numerose lettere di questo tipo sono state inviate anche a contribuenti che, avendo affidato i propri investimenti finanziari all’estero in amministrazione o gestione ad intermediari finanziari italiani, non avevano ulteriori obblighi dichiarativi. Quest’anno, per\u00f2, pare che l’amministrazione centrale abbia di molto affinato i criteri selettivi per evitare troppe comunicazioni fuori bersaglio.
\nIl meccanismo d’innesco delle comunicazioni \u00e8 costituito dallo scambio automatico d’informazioni nelle sue varie forme (Facta con gli Stati Uniti, articolo 8 della direttiva 2011\/16\/UE con i Paesi europei o che hanno stipulato apposite convenzioni con l’Unione europea e Common Reporting Standard-Crs con i Paesi che vi aderiscono). Attraverso lo scambio d’informazioni, infatti, le autorit\u00e0 fiscali italiane ricevono annualmente l’elenco degli italiani che detengono attivit\u00e0 finanziarie nei Paesi partner e, evidentemente, lo utilizzano come indicatore di anomalia. Da quest’anno, il rischio di \u201cfalsi positivi\u201d \u00e8 molto alto perch\u00e9, per la prima volta, i dati scambiati riguardano anche Svizzera, Principato di Monaco e Austria.
\nOggetto della comunicazione sono i conti di deposito custodia o gestione aperti presso istituzioni finanziarie residenti nell’altro Stato, il saldo o valore dei conti e l’importo totale lordo degli interessi, dei dividendi e degli altri redditi generati in relazione alle attivit\u00e0 detenute nel conto pagati ed accreditati sul conto (o in relazione al conto) nel corso dell’anno solare o di altro adeguato periodo di rendicontazione, relativi appunto a soggetti residenti in Italia.
\nIl problema \u00e8 che le autorit\u00e0 estere comunicano anche i rapporti che, pur amministrati da una fiduciaria italiana o gestiti da una banca o societ\u00e0 di gestione del risparmio italiana in veste di sostituti d’imposta, sono intestati direttamente al cliente residente in Italia. Infatti, essendo il conto corrente ed il dossier estero intestati al contribuente italiano, l’intermediario estero \u00e8 obbligato in linea di principio ad assolvere gli obblighi di comunicazione imposti dalla direttiva e dal Crs. Ci\u00f2 in quanto la normativa relativa al Crs non prevede alcuna esimente per queste fattispecie.
\nAllo stato attuale si sa che l’amministrazione finanziaria \u00e8 consapevole della criticit\u00e0; certamente sono allo studio efficaci interventi correttivi.
\nA questo proposito, \u00e8 molto importante tener presente che il flusso informativo fornito dagli intermediari finanziari italiani all’Archivio dei rapporti finanziari sui rapporti intrattenuti con la clientela (articolo 7, sesto comma del Dpr 605\/1973 e articolo 11, comma 2 del Dl 201\/2011) comprende anche le relazioni che pur essendo intrattenute con intermediari esteri sono amministrate o gestite da istituzioni finanziarie italiane. Basterebbe quindi che l’Agenzia fosse in grado di confrontare i dati provenienti dallo scambio automatico con quelli presenti nell’Archivio per selezionare le sole situazioni irregolari ed evitare l’avvio di indagini infruttuose.
\nPerch\u00e9 ci\u00f2 fosse possibile occorrerebbe prevedere nelle comunicazioni inviate all’Archivio un flag con cui evidenziare che il rapporto oggetto della comunicazione \u00e8 detenuto, per il tramite dell’intermediario italiano, all’estero. Meglio sarebbe se i tracciati per la comunicazione all’Archivio (il \u201ctracciato unico\u201d) con quelli per lo scambio automatico in modo che ci sia sostanziale corrispondenza tra i dati segnalati dall’intermediario italiano e quelli provenienti dall’estero.<\/div>\n
Fonte “Il sole 24 ore”<\/div>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Dalle autorit\u00e0 oltre frontiera anche i dati sui rapporti amministrati da fiduciarie Amministrazione al lavoro per evitare le conseguenze delle informazioni duplicate Anche quest’anno molti contribuenti che detengono attivit\u00e0 finanziarie all’estero potrebbero ricevere dall’agenzia delle Entrate le \u00abcomunicazioni per la promozione dell’adempimento spontaneo\u00bb perch\u00e9 risultano aver omesso di indicarle nella dichiarazione dei redditi (quadro RW … Continua la lettura di In arrivo le lettere di compliance per le attivit\u00e0 finanziarie estere<\/span> →<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[7],"tags":[],"class_list":["post-2203","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-novita-normative"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.studiopiersensini.it\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/2203","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.studiopiersensini.it\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.studiopiersensini.it\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.studiopiersensini.it\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.studiopiersensini.it\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=2203"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/www.studiopiersensini.it\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/2203\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2204,"href":"https:\/\/www.studiopiersensini.it\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/2203\/revisions\/2204"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.studiopiersensini.it\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=2203"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.studiopiersensini.it\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=2203"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.studiopiersensini.it\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=2203"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}